有關美國公開交易合夥企業(PTP)相關股票交易變動及稅額扣繳機制

美國國稅局Internal Revenue Service (“IRS”) 就美國國內稅收法規第1446條(a)項及(f)項，發布了關於非美國籍投資人於公開交易合夥企業(Publicly Traded Partnership,“PTP”)利益移轉(具對價)之預扣稅及資訊申報之最新規定，由2023年1月1日起，非美國籍相關客戶於出售、交易或移轉PTP相關股票時，將產生下列美國稅務成本：

–            賣出、交易或轉移PTP相關證券時，按交易總金額10%扣繳預扣稅；

(如果PTP證券發布“合格通知”的公開聲明，表明PTP符合IRC第1446(f)-4(b)(3)條的要求，則可以豁免扣繳。)

–            獲得股息分配時，按分配股息總金額37%(個人投資者)或21%(公司或機構投資者)扣繳預扣稅。

相關法規請參考美國國稅局網站:

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/publicly-traded-partnerships

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

以上資訊只供客戶參考，一切信息以美國國稅局的官方文件內容為準。

有關美股PTP名單的最新交易安排通知

第一上海證券有限公司(“第一上海”)接獲其美股執行券商(“執行經紀”)通知，部份之前被美國國稅局Internal Revenue Service (“IRS”)列入公開交易合夥企業(Publicly Traded Partnership, “PTP”)名單的證券，根據IRS有關的「合資格通知」(“Qualified Notice”)，已獲IRS豁免扣繳預扣稅。

由即日起，第一上海將解除部份PTP名單股票的交易限制，客戶可通過第一上海證券戶口買賣以下的美國PTP證券。

有關名單如下: 

注意事項及聲明:

1.        根據Qualified Notice內容，豁免有效期為每次 92 天，期間賣出受豁免的ETF證券將不需支付10%扣繳預扣稅，豁免有效期後會否延續豁免視乎該ETF證券發行人是否向IRS 重新申請Qualified Notice。

2.        第一上海依據執行經紀扣繳預扣稅(或豁免扣繳預扣稅)的規則，客戶需知悉，亦請注意，以上通知僅說明ETF證券適用豁免扣繳預扣稅條款，並未改變相關證券仍為PTP的本質。若未來相關稅務法規調整或ETF證券發行人未依IRS規定定期申請Qualified Notice，客戶未來持有、交易或轉移相關的PTP證券時仍可能被課徵扣繳預扣稅，敬請客戶審慎評估潛在的稅務風險。

3.        已申請Qualified Notice的PTP證券只豁免賣出產品時的10%預扣稅，當該PTP證券派發股息時，持有該PTP證券的客户仍需按分配股息總金額37%(個人投資者)或21%(公司或機構投資者)扣繳預扣稅。

4.        以上PTP證券的預扣稅資料為執行經紀提供，可能會不時更新，第一上海不會事先另行通知，亦無法保證此名單的及時性、準確性和完整性，不會對此資訊而產生的損失或費用承擔任何責任。

5.        在任何情況下，第一上海保留向客戶要求代扣代繳以滿足IRS要求的權利。

6.        在作出交易或轉移相關的PTP證券前，客戶應仔細了解投資產品所涉及的相關風險包括稅務規定並自行承擔有關風險。

7.        以上信息並非投資意見，亦不構成任何投資產品之要約、招攬或建議。如有任何疑問，應諮詢閣下的法律、財務或其他專業顧問的意見。

8.        相關法規請參考美國國稅局網站。

9.        第一上海可交易之美股PTP證券名單可能會不時更新，第一上海不會另行通知，客戶可不時查閱第一上海網站。